Чи потрібно платити податки з грантів у 2026 році: пояснення для ФОП в Україні — фото: gettyimages.com/d3sign
У 2026 році питання оподаткування грантів для українських підприємців стало особливо актуальним. Попри те, що бізнес сприймає грантову підтримку як можливість розвитку, податкова практика свідчить: у багатьох випадках такі кошти підлягають оподаткуванню.
Про нюанси PRO-kyiv.in.ua розповіла керуючий партнер, адвокат юридичної компанії «Тацій і Партнери» Дарина Косінова. За її словами, ключовим фактором є не сам факт отримання гранту, а його природа та джерело фінансування.
Коли грант не оподатковується
Згідно з Податковим кодексом України, не всі гранти підлягають оподаткуванню. Виняток становлять так звані бюджетні гранти.
Редакційна примітка: бюджетний грант — це цільова безповоротна допомога, яка надається за рахунок державного або місцевого бюджету, а також у межах міжнародної технічної допомоги для окремих сфер, зокрема культури, спорту, туризму та креативних індустрій.
Такі гранти не включаються до доходу фізичної особи-підприємця. Станом на 2026 рік в Україні офіційно визначено лише чотири установи, які можуть надавати бюджетні гранти:
- Український культурний фонд;
- Фонд розвитку підприємництва;
- Український ветеранський фонд;
- Український молодіжний фонд.
Якщо грант отримано саме від цих організацій і він відповідає встановленим критеріям, підприємець може не сплачувати податки з цих коштів.
Коли доведеться платити 23% податків
В усіх інших випадках ситуація змінюється. Податкова служба у своїх роз’ясненнях зазначає: якщо грант не відповідає критеріям бюджетного, він підлягає оподаткуванню.
Зокрема, йдеться про такі платежі:
Редакційна примітка: ПДФО — податок на доходи фізичних осіб, стандартна ставка якого становить 18%.
У такому випадку підприємець має сплатити:
- 18% податку на доходи фізичних осіб;
- 5% військового збору.
Загальне податкове навантаження становить 23% від суми отриманого гранту.
Особливо це стосується грантів від іноземних організацій. Такі донори не є податковими агентами в Україні, тому підприємець самостійно повинен:
- задекларувати отриманий дохід;
- подати річну податкову декларацію;
- сплатити всі необхідні податки та збори.
Чому виникає подвійний податковий статус
Одна з ключових особливостей українського законодавства — це розмежування доходів підприємця та фізичної особи.
Як пояснює експертка, одна і та сама людина може виступати у двох різних податкових статусах:
— як фізична особа-підприємець (ФОП);
— як звичайна фізична особа.
Це має прямий вплив на оподаткування. Доходи, отримані в межах підприємницької діяльності (відповідно до КВЕДів — редакційна примітка: класифікація видів економічної діяльності), оподатковуються за правилами обраної системи — спрощеної або загальної.
Водночас доходи, які не пов’язані безпосередньо з господарською діяльністю, автоматично переходять у категорію доходів фізичної особи.
Саме до таких доходів податкова часто відносить гранти від іноземних фондів. Навіть якщо фактично ці кошти використовуються для розвитку бізнесу, їх можуть оподатковувати за загальними правилами.
Окремо варто враховувати випадки отримання доходів із-за кордону. У такій ситуації підприємець зобов’язаний включити ці суми до річного оподатковуваного доходу та подати декларацію за підсумками року.
Таким чином, у 2026 році ключовим фактором для оподаткування грантів є їхній тип і джерело походження. Якщо грант не підпадає під визначення бюджетного, він, як правило, розглядається як дохід фізичної особи та оподатковується за стандартними ставками.
