Які податки обов’язково має сплачувати ФОП у 2026 році: роз’яснення адвоката — фото
У 2026 році податкове навантаження на фізичних осіб-підприємців (ФОП) прив’язане до розмірів мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановлених на 1 січня. Для кожної групи спрощеної системи оподаткування, а також для загальної системи діють свої обов’язкові платежі.
Адвокат, керівник ЮК «Prima Leader Group» Діна Дрижакова розповіла PRO-kyiv.in.ua базові податкові зобов’язання, які стосуються підприємців у 2026 році.
1. ФОП 1-ша група
Призначена для роздрібної торгівлі на ринках та надання побутових послуг населенню (без найманих працівників).
Єдиний податок (ЄП): Фіксована ставка — до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на місяць.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати за місяць (сплачується щокварталу).
Військовий збір (ВЗ): 10% від розміру мінімальної заробітної плати на місяць (фіксована сума для спрощенців 1, 2 та 4 груп).
2. ФОП 2-га група
Призначена для надання послуг (у тому числі побутових), виробництва/продажу товарів, діяльності у сфері ресторанного господарства.
Єдиний податок (ЄП): Фіксована ставка — до 20% від мінімальної заробітної плати на місяць.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати за місяць.
Військовий збір (ВЗ): 10% від розміру мінімальної заробітної плати на місяць.
3. ФОП 3-тя група
Універсальна група для будь-якого дозволеного виду діяльності (дохід залежить від реальних обсягів).
Єдиний податок (ЄП):
5% від отриманого доходу (для платників без ПДВ);
3% від доходу + ПДВ (для платників ПДВ).
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати на місяць (мінімальний страховий внесок).
Військовий збір (ВЗ): 1% від загального отриманого доходу за звітний період.
4. ФОП на загальній системі оподаткування
Сплачують податки не від усього обороту, а від чистого оподатковуваного доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати, безпосередньо пов’язані з діяльністю).
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого доходу.
Військовий збір (ВЗ): 5% від чистого доходу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від чистого доходу (але не менше ніж 22% від мінімальної зарплати і не більше ніж від максимальної бази нарахування ЄСВ на місяць).
Важливі нюанси, про які варто пам’ятати у 2026 році:
Строки сплати та звітність: Порушення строків сплати ЄП, ВЗ чи ЄСВ тягне за собою штрафні санкції та пеню. Для 3-ї групи звітність подається щокварталу, для 1–2 груп — раз на рік (якщо немає змінених місцевих правил).
Застосування РРО/ПРРО: Майже всі ФОП 2–4 груп, які приймають готівку або оплату банківськими картками (через POS-термінали чи еквайринг), зобов’язані застосовувати касові апарати чи програмні РРО. Невидача чека загрожує суттєвими штрафами.
Облік та первинна документація: Навіть на спрощеній системі підприємець повинен мати документи, що підтверджують походження товару та рух коштів на розрахунковому рахунку, аби уникнути питань під час фінансового моніторингу банків та податкових перевірок.
